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非法集资类案件中认定单位犯罪的裁判要旨
“单位意志”是单位犯罪的实质要件。但实质要件并不会自己蹦出来，需要对一系列形式要件进行穿透审查才能得出结论。通过对上百个非法吸收公众存款及集资诈骗裁判文书的阅读及梳理，总结据以裁判的形式要件如下：1.行为是否以单位名义实施；2.犯罪所得是否归单位所有（是否为了单位利益）；3.是否由单位决策机关或者负责人议事程序决定；4.公司从合法成立蜕变至违法犯罪的时间跨度（是否基于犯罪目的创办公司）；5.业务流程是否置于公司明知且控制下；6.公司人格是否独立（在对一人公司的审查中，尤为关键）；在本文综述的12个案例中，上述要件出现的频次如下：为了单位利益11/12；以单位名义实施7/12；时间跨度7/12；...
未实际取得赃款的从犯不应当对刑事退赔承担连带责任
最近手上有几个案子，主体工作都已完结，但是涉刑财产处置上，都成了糊涂账。一个是电信诈骗案，当事人是公司一名领工资的业务员。很不幸的是，在公安收网抓人时，他通勤用的一辆小汽车被同时扣押。该车系案发前个人合法收入购买，也非犯罪工具，但由于判决上一句“责令各被告人继续退赔”，现在车迟迟拿不回来。另一个是集资诈骗案，当事人是公司一名领工资的小会计。他的母亲个人有套小房子，当年母亲离婚时，为避免财产纠纷扯皮，干脆过户给了这个小会计。当年，这名会计还是个未成年的小孩子。小会计定集资诈骗定的非常牵强，母亲还没有从刑事打击中走出来，房屋又被查封并拟拍卖。该案社会效果极差，已经把母亲逼成了上访户。从法律条文上讲...
你问我答|非吸底层业务员：审计报告有问题，我该怎么办？
读者来信：我是当事人（取保状态），作为公司最底层的业务员。公司高层都已判刑。我2017年离开公司的。公司是2018年不能提现的，2019年经侦介入，公司p2p产品都是29天，3个月，6个月，9个月，1年的。到期后大部分客户会复投。不知道这些会不会算重复计算。经侦给我的数据（一家审计公司做的）非吸总额是4800万，人数245人。待兑付本金是546万，人数是37人(就是把所有没兑付本金的投资人加起来，是没有扣除客户利息的，不知道这个是不是要扣掉利息才能算我的没兑付本金)。我没有看到明细，我怀疑这个数据不对，人数也不应该有这么多人，但看不到明细我也算没证据。检察官找过我，也说让我签了认罪认罚书大概一...
审计报告总出错，这锅谁来背？
我刚开始转行做律师时，在办公室发自肺腑感慨：现在都啥时代了，哪还有什么错案呢？一个老律师听闻后很诧异，三番五次探析我的内心世界，想知道我脑中为何会有这离奇的想法。这不是幼稚病，也不是脑袋转不过弯，而是我所曾处的环境让我自然而然地产生这种观念。就拿算账这件事来说，我们是绝不可能从银行随便拉出几本银行流水，再找个会计师事务所，出个或曰鉴定意见或曰审计报告的东西糊弄事。算账固然麻烦，又耗时耗力。一把长30公分的直尺，至今仍是我的办工标配。银行流水看久了会眼花串行，我们当时拿着尺子一行一行比对。我们的系统很封闭，当时对地方把算账这事外包给会计师事务所也略有耳闻，但从始至终觉得这事不靠谱，也压根没人提议...
CPA是如何对司法会计鉴定意见进行审查的？
在经济犯罪，尤其是涉众型经济犯罪中，司法会计鉴定意见堪称“证据之王”，往往发挥着远超其本身应有地位的作用。可以说，如何对司法会计鉴定意见进行审查这个问题基本可以等价于如何对全案进行辩护本身。在审计中，有一个概念叫“审计认定”，这个概念在审计学中很拗口，但简单来说就是对财务报表各项目的声明。审计师的工作就是针对各个声明去设计相应的审计程序从而获取适当充分的审计证据，来分析各个财务报表项目是否存在重大错报风险。怎么样，审计师的工作方式是不是与刑事律师对司法会计鉴定意见进行审查的工作方式有异曲同工之妙？那么，审计学作为一门历史悠久、系统化、体系化的专业学科，对我们开展审查工作有哪些可借鉴之处呢？以审...
法律文书：从非吸案并列第一大自然人股东到单位犯罪从犯
辩护人认为：1.起诉意见书认定事实错误，认定X于2XX4年3月至2XX5年年中任业务部负责人，负责融资业务，既与客观事实不符，也无任何证据支撑，X从未担任业务部负责人，更没有负责过公司融资业务；2.起诉意见书法律适用不当，本案应系单位犯罪，光助投资有限公司非基于犯罪目的设立，后期虽有非法吸收公众存款之犯罪行为，但该决定系公司高层例会一致决议，且整个吸收资金流程亦置于公司监管、控制之下，吸收资金所得利益亦归公司整体所有；3.对于单位犯罪，仅应追究对单位行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员之刑事责任，X不属于应被追究刑事责任的二类人员。详述如下：一、起诉意见书认定事实错误，王某从未担任业务部负...
写字楼中的工具人——比被骗走金钱更可怕的，是被骗走自由
阴霾的冬日格外冷。正要扎进写字楼，却被围在楼门口的一堆人挡了去路。两名警察同志正在招呼大家扫码注册小程序。小程序主要是进行防诈骗宣传，还会及时进行防诈预警。两名警察同志一边指引大家注册，一边进行介绍。防诈宣传进写字楼，意义重大。每个写字楼中，都有大量“工具人”。他们大多刚刚毕业，近乎一张白纸。微薄的薪水承载着他们对生活的美好憧憬。这注定是一场极不对等的博弈，犯罪分子利用他们的无知，轻而易举骗取他们的自由。女孩小野是个会计，毕业后的规划是考个注册会计师证书。她在被带走时，还在看CPA教材。小野是个不善言辞的傻白甜，这不是一个加分的社会属性，却幸运的挽救了她。财务岗位是个敏感岗位，捕与不捕，诉与不...
法律文书：李某集资诈骗案刑事申诉状
写在前面：众所周知，刑事申诉案件，在再审立案之前，律师是无法查阅案件证据卷的，故本申诉状完全基于两份判决书而形成，而这两份判决书，在裁判文书网上都可以公开查阅。所以，公布此文书不会泄露任何不适当泄露的信息，对于申诉人家属所提供的新证据部分，已经略去相应部分内容。申诉人：略案由：集资诈骗罪申诉人李某不服XX省高级人民法院2XX5年X月X日作出的（2XX5）X法刑X终字第XX号刑事裁定，依据《刑事诉讼法》第二百五十三条第（一）项、第（二）项、第（三）项，提出申诉。请求事项：1.撤销XX省高级人民法院作出的（2XX5）X法刑X终字第XX号刑事裁定书；2.依法对本案启动审判监督程序，重新审理。事实与理...
